РАЗДЕЛ 2
МЕХАНИЗМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Механизм управления порогом прибыли коммерческого банка
Основной задачей, решаемой с помощью механизма управления порогом прибыли коммерческого банка, является определение и поддержание такого объема прибыли в плановом году, который позволил бы коммерческому банку успешно функционировать, и в то же время был бы реально достижим. Эффективное функционирование коммерческого банка можно представить в виде соотношений, основанных на классификации доходов и расходов (п.1.3.):
Пр = Дп + Днп - Рп - Рнп - Ррез, (2.1)
Пр = Д - Рc - Pv - Pd, (2.2)
Пр =Д - Рпр - Рн, (2.3)
Д = Дб + Днб, (2.4)
где Пр - прибыль; Д - доходы общие; Дп - доходы процентные; Днп - доходы непроцентные; Дб - доходы банковские; Днб - доходы небанковские; Рп - расходы процентные; Рнп - расходы непроцентные; Ррез - расходы по созданию резервов; Рc - расходы постоянные; Рv - расходы переменные; Pd - расходы дискреционные; Рпр - расходы прямые; Рн - расходы накладные.
Назовем объем прибыли Прп порогом прибыли коммерческого банка. Он определяется в результате корректировки первоначально запланированного стратегического уровня прибыли коммерческого банка до реально достижимого уровня. При этом стратегический уровень прибыли коммерческого банка планируется с учетом таких факторов, как:
- этап жизненного цикла коммерческого банка;
- стратегическая цель коммерческого банка;
- дивидендная политика коммерческого банка.
Реально достижимый уровень прибыли в планируемом году определяют такие факторы, как:
- состояние внешней среды коммерческого банка;
- уровень конкурентоспособности коммерческого банка;
- ценовая политика коммерческого банка;
- качество клиентской базы коммерческого банка;
- качество финансового менеджмента в коммерческом банке.
Реально достижимый уровень прибыли коммерческого банка на планируемый год определяется в процессе сравнения фактически запланированных значений основных параметров функционирования банка, обусловленных производственной программой банка по осуществлению операций, с их граничными значениями, рассчитанными с учетом первоначально запланированного стратегического уровня прибыли.
Определим систему этих основных параметров в следующем составе:
1. Объем постоянных и дискретных расходов, входящих в структуру себестоимости.
2. Ставка привлечения платных ресурсов.
3. Ставка размещения ресурсов в доходоприносящие активы.
4. Объем ресурсов.
В процессе сравнения граничных и фактически запланированных значений основных параметров функционирования банка решается задача определения необходимости оптимизации постоянных и дискреционных расходов, а также активного и пассивного портфелей коммерческого банка. При этом методика оптимизации постоянных и дискреционных расходов рассматривается в рамках описываемого механизма.
Применение механизма управления порогом прибыли коммерческого банка основывается на результатах такой деятельности, как:
- контроль и анализ исполнения смет постоянных и дискреционных расходов за отчетный период;
- анализ клиентской базы за отчетный период и прогноз ее изменения в плановом периоде;
- мониторинг состояния внешней среды коммерческого банка в отчетном периоде и прогноз ее состояния в плановом периоде (в том числе процентных ставок на финансовом рынке);
- анализ ассортимента банковских продуктов, производимых в отчетном периоде, и планирование его изменений.
При осуществлении финансового планирования предпринимательской деятельности коммерческого банка должен соблюдаться ряд ограничений:
1. Соблюдение всех нормативов, предписанных НБУ, в течение года, то есть для всех t:
Кn(t) принадлежит ОДЗКn,
где К - идентификатор текущего значения параметра, регулируемого НБУ,
n - код параметра, допустимые значения которого устанавливаются НБУ,
t - параметр времени,
ОДЗКn - область допустимых НБУ значений параметра Кn.
2. Сохранение необходимого уровня платежеспособности в течение года, то есть для всех t:
Упсб(t) ? НУпсб,
где Упсб - уровень текущей платежеспособности банка,
НУпсб - нормативно допустимый нижний предел уровня текущей платежеспособности банка.
3. Сохранение необходимого уровня финансовой устойчивости в течение года, то есть для всех t:
Уфуб(t) ? НУфуб,
где Уфуб - уровень текущей устойчивости банка,
НУфуб - нормативно допустимый нижний предел уровня текущей финансовой устойчивости банка.
4. Параметры всех финансовых рисков не должны превышать их нормативно допустимых верхних пределов, то есть для всех t:
РФПi ? НРФПi и ВНИi ? НВНИi,
где РФПi - прогнозируемые размеры финансовых потерь риска i -го вида,
ВНИi - оценка вероятности неблагоприятного исхода при риске i -го вида,
НРФПi, НВНИi - нормативно допустимые верхние пределы показателей РФПi, ВНИi.
Результаты финансового планирования находят отражение в плане активов, пассивов и услуг, а также в проекте бюджета коммерческого банка, который составляется на календарный год с поквартальной разбивкой по сметному принципу. Основными субъектами сметного планирования выступают учреждения коммерческих банков, состоящие на отдельных балансах. Составление бюджета в большинстве украинских банков осуществляется по схеме "снизу - вверх", которая предусматривает, что структурные подразделения (филиалы, региональные управления) разрабатывают проекты своих бюджетов в рамках общих направлений, определенных комитетом управления активами и пассивами, и в области деятельности, за которую они несут ответственность. С целью составления бюджета на единой и целостной основе руководство коммерческого банка определяет основные параметры бюджета в целом по системе с дифференциацией их в разрезе региональных управлений. После этого проекты бюджетов предоставляются для рассмотрения