РАЗДЕЛ 2
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.1. Теория и практика оценки финансового состояния коммерческого банка
Экономико-производственным системам (ЭПС), включая коммерческие банки, присущ процесс функционирования, под которым для последних понимается ? текущая их финансово-хозяйственная деятельность, направленная на реализацию посреднических функций в области денежно-кредитного обращения.
Коммерческий банк может функционировать только при наличии у него собственного и заемного финансовых капиталов, которые постоянно находятся в движении, проходя последовательно следующие фазы: привлечение, размещение и использование [43, с.6].
Характеристика кругооборота финансового капитала коммерческого банка на определенный момент времени представляет собой оценку его текущего состояния.
Рассмотрим существующую практику и теорию оценки финансового состояния коммерческого банка, которая является исходной базой для диагностики его банкротства, включая прогнозирование.
Практику оценки финансового состояния коммерческого банка, с целью выявления предпосылок банкротства, необходимо рассматривать с позиции заинтересованности в его функционировании различных участников.
Как видно из рис. 2.1 существует 5 заинтересованных групп участников в диагностике банкротства коммерческого банка, а именно: 1) НБУ; 2) акционеры; 3) клиенты; 4) вкладчики; 5) менеджеры.
НБУ ? как регулирующий и контролирующий коммерческие банки вышестоящий орган заинтересован в недопущении их банкротства с целью обеспечения стабильности денежно-кредитной системы страны и защиты интересов вкладчиков и клиентов.
Рис. 2.1. Схема заинтересованных групп участников в диагностике банкротства
коммерческого банка
НБУ диагностирует банкротство коммерческих банков и регулирует недопущение этого процесса с помощью следующих инструментов: 1) экономических нормативов, которые доводятся до коммерческих банков и являются обязательными к выполнению; 2) рейтинговой оценки финансового состояния банков с помощью системы "CAMEL".
Порядок регулирования текущей деятельности коммерческих банков Украины изложен в инструкции "О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков и учреждений", которая утверждена правлением НБУ № 141 от 14 апреля 1998 года [53], и включает в себя 19 экономических нормативов, представленных на рис. 2.2.
Расчетные формулы и предельные значения экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков в Украине, приведены в табл. Б1 (Приложение Б).
Данная инструкция НБУ регулирует у коммерческих банков:
? абсолютный и относительный уровень собственного капитала;
? ликвидность баланса;
? диверсификацию активных и пассивных операций.
Рис. 2.2. Экономические нормативы, регулирующие деятельность
коммерческих банков Украины
Анализ соблюдения коммерческими банками экономических нормативов осуществляется со стороны НБУ по следующим основным направлениям:
? сравнение фактических значений с нормативными;
? рассмотрение динамики изменения анализируемых показателей;
? выявление причин изменения показателей.
Аналогичные или подобные экономические нормативы доводит до коммерческих банков России и контролирует их выполнение ЦБ страны [97, с.41-51].
Согласно банковского права Европейского Союза (ЕС) для коммерческих банков устанавливаются следующие экономические нормативы [33]:
1. Минимальный размер уставного капитала банка должен быть не меньше 5 млн. евро.
2. Основной капитал банка, резервы на погашение убытков по ссудным операциям и субординированные долговые инструменты должны быть не менее 8% от суммы активов, взвешенных с учетом степени риска.
При этом если суммарная валютная позиция банка больше 2% общего размера собственных средств, то собственный капитал банка должен быть увеличен на 8% суммы превышения.
3. Соотношение между первоначальными и дополнительными собственными средствами банка должно составлять:
, (2.1)
где - дополнительные собственные средства банка;
- первоначальные собственные средства банка.
, (2.2)
где - обязательства участников кредитных институтов;
- солидарные обязательства заемщиков кредитных институтов;
- капитал субординированных кредитов.
4. Кредитный институт должен участвовать в отдельно взятом предприятии не более чем на 15% собственных средств.
Общий размер таких участий не должен превышать 60% собственных средств банка.
5. Крупный кредит (риск) банка не должен быть больше 10 % собственных его средств.
6. Риск в отношении клиента или группы связанных клиентов не должен превышать 25% его собственных средств.
7. Суммарный размер крупных рисков не должен превышать 800% собственных средств банка.
8. Крупный риск для материнского предприятия или нескольких субсидарных кредитных институтов не должен превышать 20% собственных средств банка.
Согласно Базельского соглашения для оценки ликвидности банка все страны ОЭСР приняли единую методику расчета коэффициента ликвидности () [22, с.137]:
, (2.3)
где - денежные средства;
- межбанковские кредиты;
- легкореализуемые банковские кредиты;
- активы.
Наивысший уровень коэффициента ликвидности отмечается в Бельгии (66%), самый низкий ? в США и Канаде (24%).
В США для коммерческих банков установлены следующие значения коэффициентов достаточности капитала [98, с. 297]:
, (2.4)
где - первоначальный капитал.
, (2.5)
где - совокупный к