РАЗДЕЛ 2
МОДЕЛИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Моделирование формирования финансового плана предприятия в условиях неопределенности
Специфические условия деятельности отечественных предприятий характеризуются высоким уровнем неопределенности, влияющей на увеличение рисков и потерь при принятии управленческих решений. Неопределенность информации и неустойчивость внешней среды приводят к тому, что реализация финансовых планов происходит в условиях, отличных от предполагаемых. Кроме того, активное взаимодействие предприятия с экономической средой непрерывно изменяет условия реализации плановых решений, что приводит к необходимости постоянной корректировки планов.
Для обеспечения эффективного управления финансами предприятий в условиях неопределенности необходимо создание адаптивной системы финансового планирования, обладающей свойствами гибкости по отношению к изменяющимся условиям реализации финансовых планов, и методов ее практического использования на базе внедрения новых информационных технологий.
В результате анализа предметной области, проведенного в разделе 1, был сделан вывод о том, что задача формирования финансового плана является комплексной, сложной и требует всестороннего привлечения экспертов, способных решать такого рода задачи в условиях высокой степени исходной и текущей неопределенности. Согласно концептуальной схеме моделирования системы финансового планирования в условиях неопределенности, эту задачу необходимо разбить на несколько подзадач:
* задача анализа финансового состояния объекта управления (ОУ);
* задача диагностики финансового состояния ОУ;
* задача прогнозирования финансового состояния ОУ;
* задача формирования финансового плана ОУ;
* задача формирования оптимального управления ОУ.
При этом необходимо различать задачи формирования финансового плана (оптимизации) и формирования оптимального управления (регулирования). Оптимальный финансовый план формулирует идеальную цель, которой необходимо достичь при наличии ресурсов, а оптимальное управление - наилучший способ реализации финансового плана, при котором достигается экстремум критерия регулирования. В его качестве могут использоваться длительность, за которую происходит перевод ОУ из исходного в оптимальное состояние, величина риска, связанная с реализацией оптимального финансового плана, объем средств, необходимых для его достижения и т.д.
Функционирование предприятия в условиях неопределенности приводит к тому, что реализация финансового плана сочетает в себе все разновидности регулирования - программное, стабилизацию и слежение. Программное регулирование состоит в плановом изменении управляемых факторов с целью достижения показателей оптимального финансового плана. Из-за действия неопределенных факторов фактические значения практически всегда отличаются от запланированных. Для минимизации этих отклонений приходится осуществлять меры по стабилизации - корректировку управляемых факторов. В процессе реализации финансового плана изменениям подвергается не только внешняя среда, но и плановые показатели. Поэтому необходим содержательный контроль работы схемы управления процессом реализации финансового плана предприятия, следствием которого будут неформальные решения о корректировке вырабатываемых управляющих воздействий и прогнозов рыночной среды. Такой подход называется внешним дополнением С. Бира [13].
Применение формальных методов для комплексного решения указанных задач затруднено сложностью построения и внесения изменений в математическую модель реальной ситуации. Такие задачи относят к классу эксперно-аналитических задач [111], решение которых должно базироваться на сочетании в рамках системного подхода экспертной методологии и перспективных экономико-математических методов.
Как было указано, наиболее целесообразным в данном случае представляется использовать методы теории искусственного интеллекта (ИИ) и экспертных систем. Это позволяет исследовать достаточно большой объем параметров и суждений экспертов при решении задач диагностирования, прогнозирования и планирования, а также при необходимости пополнять и модифицировать их. Использование в качестве элементов знаний формальных моделей предполагает необходимость применения в качестве средства автоматизации процесса финансового планирования предприятия экспертной системы финансового планирования (ЭС).
Экспертные информационные системы обеспечивают выработку и оценку возможных альтернатив пользователем за счет создания ЭС, являющихся одним из основных приложений искусственного интеллекта [62,93-94,105,134-136]. Группа по ЭС при Комитете British Computer Society определила ЭС как "воплощение в ЭВМ компоненты опыта эксперта, основанной на знании, в такой форме, что машина может дать интеллектуальный совет или принять интеллектуальное решение относительно обрабатываемой функции. Желательно дополнительное свойство (которое многие считают главным) - способность системы по требованию объяснять ход своих рассуждений понятным для пользователя образом. Обеспечиваются эти свойства в результате программирования, основанного на формальных правилах" [136]. Характерными чертами экспертных систем являются их способности к обучению и самообучению посредством формирования знаний, идентификации моделей поведения, распознаванию и анализу ситуаций, самоорганизации и адаптации к разного рода возмущениям. Эти способности позволяют компенсировать различные факторы внутренней и внешней неопределенности и улучшить или оптимизировать качество управления.
В основе ЭС используется формальная модель принятия решений квалифицированным экспертом, которая базируется на его профессиональных знаниях как о закономерностях предметной области, так и о методах принятия решений на основе логики, опыта и интуиции эксперта. Цель ЭС - принятие совокупности формальных и эвристических знаний от специалистов-экспертов о предметной области, а затем - использование по