РАЗДЕЛ 2
МОДЕЛИРОВАНИЕ ТИПОВЫХ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ И ИХ ФИНАНСОВЫХ ПЕРЕТОКОВ
2.1 Постановка задачи принятия решений по управлению финансовыми ресурсами отдельной бизнес-единицы
Рассмотрим простую трехуровневую структуру БП (рис. 2.1).
Рис 2.1. Трехуровневая структура бизнес-процесса
На верхнем уровне находится направление бизнеса, его реализует организационное подразделение - бизнес-единица (БЕ), выполняющая несколько основных типовых БП. Каждый типовой БП (ТБП) компонуется (конструируется) из ЭБП нижнего уровня.
Рассмотрим вначале частный случай БЕ, реализующей один типовой БП. Такая БЕ создается для обеспечения максимального зарабатывания денег на порученном ей направлении бизнеса и не имеет накладных расходов (только прямые, которые нужны для реализации БП и исчезают при его прекращении), критерием финансового результата является наличие денег (Cash) на конец планового периода. Бизнес строится на производстве и продаже определенной группы продукции (товаров или услуг). Чтобы произвести и продать одну единицу продукции (изделие, единичный заказ и т.п.), нужно выполнить заданный комплекс работ, составляющий операцию, которую будем называть ЭБП.
Поскольку существуют примеры фирм, созданных для реализации только одного основного БП (как правило, это малые предприятия), то на уровне одной БЕ решается практически полный комплекс задач управления финансами. Причем при решении задачи "Формулировка цели", как правило, основная цель и критерии формулируются следующим образом: "Обеспечение прибыльного и финансово стабильного функционирования и развития фирмы".
Коммерческие предпринимательские организации чаще всего предпочитают в качестве основной характеристики бизнеса критерий наличия денег (Cash) - "сколько денег можно заработать". Ниже, если не оговорено специально, имеется в виду этот критерий.
Рассмотрим несколько типичных для практики ситуаций, определяющих конкретизацию постановки рассматриваемых далее наиболее актуальных и широко распространенных задач принятия выгодных финансовых решений на уровне БЕ.
Ситуация 1. В одноуровневой организации, реализующей один основной БП, имеются ограниченные финансы (начальные оборотные средства) F0, избыточные мощности и обеспечивающие службы (дополнительные косвенные или постоянные расходы на расширение дела не нужны), основной бизнес-процесс отлажен. Для увеличения притока наличия можно увеличить объем продаж, на что в данной ситуации требуются только дополнительные прямые переменные затраты.
Рассматриваются два варианта источников финансирования:
- имеется только собственный оборотный капитал;
- возможно привлечение заемных средств.
Эта ситуация является типичной для большинства предприятий, поэтому ниже она рассматривается в первую очередь и комплексно.
Ситуация 2. В ситуации 1 возможно улучшение характеристик основного БП, повышающее эффективность использования оборотных средств. Для этого необходимо привлечь дополнительные затраты и выбрать рациональный объем вложений в развитие и поддержание БП, повышающих его эффективность, но уменьшающих объем начальных оборотных средств [133].
Ситуация 3. Для реализации бизнеса в дополнение к ситуации 1 необходимо создание или расширение обеспечивающих служб, для чего требуются дополнительные постоянные (косвенные) затраты.
Ситуация 4. В дополнение к ситуации 2 могут потребоваться дополнительные затраты на развитие мощностей и/или устранение других узких мест реализации БП. Т.е. может возникнуть необходимость по реализации комплекса мер инвестиционного проекта.
Рассмотрим сначала критерий максимизации наличия (Cash) за период. В этом случае, естественно, основным инструментом для моделирования финансовых аспектов БП, подготовки и принятия финансовых решений являются методы анализа финансовых потоков (Cash flow analysis).
С точки зрения финансовых потоков за период Т любой ТБП и реализующая его БЕ описываются:
- потоком поступлений денег в момент времени tk (приток финансов);
- потоком платежей в моменты времени tl, (отток финансов);
- внутренними для ТБП (горизонтальными) перетоками между ЭБП, и ЭБП, образующими этот ТБП;
- внешними для ТБП перетоками (вертикальными) между ТБП и БП, среди которых выделяют:
1) приток финансов от БЕ на ТБПi (например, стартовых вложений С0);
2) отток финансов от ТБПi к БЕ (например, поступлений от БП - S).
Аналогично для БЕ имеются внешние перетоки финансов: приток и отток .
Тогда основная задача максимизации заработанного за период наличия денег ?F на уровне ЭБП формулируется следующим образом: из множества возможных ЭБП выбрать такой, который максимизирует величину .
На уровне БЕ основная задача максимизации заработанного за период наличия денег ?F формулируется следующим образом:
где - начальный объем собственных оборотных средств бизнес-единицы в момент времени t0 = 0.
2.2 Разработка моделей поддержки принятия решений по управлению финансовыми ресурсами элементарного бизнес-процесса
2.2.1 Формирование первичных данных и показателей эффективности элементарного бизнес-процесса
Простейший вариант ЭБП - это одна операция продолжительностью ?, в начале которой вкладывается сумма С(0), а через время ? возвращается большая сумма S(?). В этом случае все финансовые характеристики ЭБП совпадают с точностью до интерпретаций с классическими характеристиками и формулами для любой простейшей финансовой сделки: однократное предоставление в долг суммы С(0) с условием, что через время ? будет возвращена сумма S(?).
Известные нам учебники и публикации в основном посвящены анализу одного частного случая БП - финансовых операций, связанных с работой на рынке капитала (в основном с выдачей в долг и возвратом денег или ценных бумаг). В данной работе в том же ключе рассматриваются активные предпринимательские операции (бизнес-процессы), ор