РАЗДЕЛ 2
МЕХАНИЗМЫ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Структурно - логическая модель оперативного управления дебиторской
задолженностью предприятия.
Процесс оперативного управления дебиторской задолженностью предприятия должен
быть направлен на решение следующих основных задач
[ 106,108]:
- недопущение неплатежей покупателями и, следовательно, образования
просроченной дебиторской задолженности; по каждому случаю неплатежей должны
быть приняты соответствующие меры;
- разработка чёткой политики коммерческого кредитования и внедрение в практику
работы предприятия с целью обеспечения эффективной политики продаж и реализации
продукции;
- прогнозирование и обеспечение своевременного поступления дебиторской
задолженности;
- постоянный сквозной анализ дебиторской задолженности.
Именно полнотой решения этих задач будет определяться эффективность управления
дебиторской задолженностью. Оперативное управление дебиторской задолженностью
является интегрированным процессом планирования, организации, анализа и
контроля за состоянием дебиторской задолженности, который необходим для
достижения целей предприятия. Оперативное управление этим процессом
предусматривает принятие управленческих решений относительно противоположных
процессов: уменьшение безнадёжной дебиторской задолженности с одной стороны и
рост объёмов реализации с другой.
Для достижения этой цели необходимо разработать структурно-логическую модель
оперативного управления дебиторской задолженностью. Структурно-логическая
модель управления дебиторской задолженностью, которая представляет собой
последовательность действий, которые организуются и осуществляются предприятием
с целью минимизации инвестиций в дебиторскую задолженность, предложена в работе
Новиковой Н.М.[73]. Однако разработанная модель, если её использовать на уровне
оперативного управления дебиторской задолженностью, требует доработки.
В оперативном управлении дебиторской задолженностью предприятия необходимо
выделить 4 структурных подразделения (см. рис. 2.1):
1) управление формированием дебиторской задолженностью;
2) управление условиями кредитования;
3) управление инкассацией дебиторской задолженности;
4) построение эффективных систем оперативного контроля за движением и
своевременной инкассацией дебиторской задолженности.
Такая логика структурирования процесса оперативного управления дебиторской
задолженности предприятия позволит реализовать эффективную кредитную политику
предприятия и отслеживать её исполнение; планировать и управлять объёмом
сложений капитала в дебиторскую задолженность; оперативно определять причины и
зоны неэффективного управления дебиторской задолженностью; контролировать
качественные показатели; снизить затраты, вызванные неэффективным управлением
дебиторской задолженностью (проценты за обслуживание заёмного капитала и убытки
от списания безнадёжной дебиторской задолженности); внести большую ясность в
работу исполнителей и ответственных сотрудников предприятия.
На начальном этапе оперативного управления формированием дебиторской
задолженности проводится анализ дебиторской задолженности путём исследования
объёма формирования дебиторской задолженности и прогнозирование её возврата.
Рис. 2.1. Структурно-логическая модель процесса оперативного управления
дебиторской задолженностью
Производится сверка расчётов с контрагентами, устраняются разногласия и
выявляется фактическая величина задолженности. При низком значении дебиторской
задолженности деятельность предприятия не поддерживается должным образом,
контрагенты отказываются покупать товар без отсрочки платежа, соответственно,
прибыль низкая. При некотором оптимальном значении дебиторской задолженности
прибыль становится максимальной и любое отклонение от него в принципе не
желательно. Неоправданное увеличение дебиторской задолженности влечёт за собой
отвлечение средств из оборота и соответственно, снижение прибыли. Таким
образом, оперативное управление дебиторской задолженностью должно обеспечить
поиск компромисса между эффективностью работы и риском неоправданного
увеличения дебиторской задолженности.
Затем проводится анализ дебиторской задолженности при помощи групп
коэффициентов: оборачиваемость, период погашения дебиторской задолженности,
коэффициент покрытия задолженности.
На следующем этапе управления формированием дебиторской задолженности
осуществляется формирование принципов кредитной политики по отношению к
покупателям. Кредитная политика является одним из важных факторов, которые
определяют спрос на товары и услуги.
При определении возможной суммы финансовых средств, инвестированных в
дебиторскую задолженность по товарным (коммерческим) и потребительским
кредитам, следует учитывать запланированные объёмы реализации продукции в
кредит, средний период предоставления отсрочки платежа по отдельным формам
кредита, средний период отсрочки платежа исходя из практики и коэффициент
соотношения себестоимости и цены реализованной в кредит продукции.
Формирование системы кредитных условий включает в себя следующие элементы: срок
предоставления кредита (кредитный период); стандарты кредитования; размер
предоставления кредита (кредитный лимит); стоимость предоставления кредита
(система ценовых скидок при осуществлении немедленного платежа за приобретённую
продукцию); политика сбора платежей, система штрафных санкций за просрочку
исполнения обязательств покупателей.
В основе формирования стандартов оценки покупателей и дифференциации условий
предоставления кредитов лежит кредитос