Розділ 2
ДОСЛІДЖЕННЯ ПРОЦЕСУ ФОРМУВАННЯ ЗАБОРГОВАНОСТІ ЗА ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЮ ЕЛЕКТРОПОСТАЧАЛЬНИХ ПІДПРИЄМСТВ
2.1. Аналіз динаміки процесу формування кредиторської і дебіторської заборгованості
У р.1 встановлено, що на 1.01.04 кредиторська заборгованість ДП "Енергоринок" і електропостачальників перевищує їх дебіторську заборгованість. Для встановлення причин виникнення цього явища досліджуємо динаміку зміни їх кредиторської і дебіторської заборгованості (рис. 2.1) [1, 2, 100, 148].
Рис. 2.1. Динаміка кредиторської і дебіторської заборгованості ДП "Енергоринок" і електропостачальників з 1.01.02 р. по 1.01.04 р., млрд. грн. [146]
У результаті статистичного аналізу даних встановлено, що кредиторська заборгованість має кореляційну залежність з дебіторською заборгованістю для обох підприємств (коефіцієнт кореляції для ДП "Енергоринок" складає 0,996, а для електропостачальників - 0,976). Як видно з графіків (рис. 2.1) і результатів кореляційного аналізу спостерігається тісний взаємозв'язок між ними.
З метою перевірки стійкості процесу виникнення дисбалансу заборгованостей виконаємо регресійний аналіз заборгованості виробникам електроенергії у залежності від дисбалансу заборгованостей ДП "Енергоринок", електропостачальників і заборгованості споживачів електроенергії. Вихідними даними є статистичні дані про щомісячну кредиторську і дебіторську заборгованість ДП "Енергоринок" і електропостачальників за 2002 - 2003 рр. (рис. 2.1).
У результаті регресійного аналізу (табл. 2.1), виконаного за допомогою пакета аналізу Microsoft Excel, отримане наступне рівняння регресії
(2.1)
Таблиця 2.1
Результати регресійного аналізу заборгованостей серед суб'єктів ОРЕ
Регресійна статистикаМножинний R (коефіцієнт кореляції)1R-квадрат (коефіцієнт детермінації)1Нормований R-квадрат1Стандартна помилка1,76907E-13Спостереження25Дисперсійний аналізdfSSMSFЗначимість FРегресія315,715795,2385981,67E+261,3E-266Залишок216,57E-253,13E-26Разом2415,71579КоефіцієнтиСтандартна помилкаt-статистикаP-ЗначенняНижні 95%Верхні 95%Нижні 95,0%Верхні 95,0%Y-перетинання-7,51302E-121,79E-12-4,194930,000408-1,1E-11-3,8E-12-1,1E-11-3,8E-12дисбаланс заборгованостей ДП "Енергоринок15,6E-131,79E+126,7E-2451111дисбаланс заборгованостей електропостачальників12,18E-134,6E+121,6E-2531111заборгованість споживачів електроенергії11,09E-139,18E+128E-2601111
Вірогідність отриманого рівняння регресії підтверджується результатами регресійної статистики, значимістю критерію Фішера (значимість F?0), що оцінює імовірність прийняття невірної гіпотези), і критерієм Ст`юдента (P-значення ? 0). Результати регресійної статистики свідчать про лінійність отриманого рівняння.
Як видно з рівняння (2.1) величина вільного члена дуже мала. Тому нею можна зневажити. Тобто отримане рівняння (2.1) відповідає балансу заборгованості виробникам електроенергії (1.2) на 01.01.04.
Таким чином, поява дисбалансу заборгованості як у ДП "Енергоринок", так і в електропостачальників є закономірним процесом у сформованій системі реалізації електроенергії споживачам.
2.2. Економіко-математична модель формування кредиторської заборгованості
У процесі закупівлі і реалізації електроенергії відбувається безупинний рух товарно-грошових засобів між суб'єктами ОРЕ і споживачами електроенергії (рис. 2.2). Електропостачальники здійснюють закупівлю електроенергії в обсязі , зазначеному в наданих заявках оптовому постачальнику електроенергії. Плата за відпущену споживачам електроенергію () нараховується відповідно роздрібним тарифам і обсягам спожитої електроенергії (). При порушенні правил користування електроенергією до споживачів застосовують штрафні санкції () [107]. В умовах державного регулювання природного монополізму енергетичної галузі передбачається нормативний розподіл коштів (), що надходять на поточний рахунок зі спеціальним режимом використання електропостачальника у виді плати за споживання активної електроенергії і штрафні санкції, на два грошових потоки [104, 111]:
1) нормативне відрахування коштів на поточний рахунок оптового постачальника електроенергії () для покриття витрат на закупівлю електроенергії;
2) нормативне відрахування коштів на поточний рахунок електропостачальника (), що призначені для покриття витрат на виробництво, постачання, передачу електроенергії, сплату податків і інших обов'язкових відрахувань і одержання прибутку.
Рис. 2.2. Модель руху товарно-грошових засобів електропостачальних підприємств
при закупівлі і реалізації електроенергії [70]
Електропостачальник самостійно не розпоряджається коштами на поточному рахунку зі спеціальним режимом використання [71, 72, 96, 104, 111]. Передбачений нормативний розподіл коштів на його поточний рахунок здійснюється уповноваженим банком відповідно до затверджуваного щомісяця НКРЕ нормативу відрахувань (). Порядок його визначення регламентується методикою розрахунку нормативу відрахувань [111].
Крім коштів, що надходять на поточний рахунок електропостачальника у виді нормативних відрахувань (), на нього також надходять кошти від оплати за переструми реактивної електроенергії () [96]. Ці кошти не підлягають нормативному розподілу. У взаємодії з діючими методиками формування роздрібних тарифів на активну електроенергію плата за переструми реактивної електроенергії є адресним економічним стимулом для зниження негативного впливу реактивних потужностей конкретних промислових споживачів на технічні втрати активної електроенергії в основній і в розподільної електромережах і на якість напруги у відповідному енергорайоні [86, 96, 105]. Неповні розрахунки за нараховану плату за переструми реактивної електроенергії () викликають приріст відповідної дебіторської заборгованості електропостачальника ().
У реальних умовах через неповну оплату споживачами активної електроенергії () і штрафних санкцій () на поточний рахуно