Розділ 2
Особливості розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами ------
812.1. Організація і планування розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами ------------------------------------------------------------
812.2. Слідчі ситуації при розслідуванні даного злочину ---------------------
1052.3. Початковий етап розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами -----------------------------------------------------------------------------
1252.4. Тактичні операції при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами -----------------------------------------------------------------------------
152Висновки ------------------------------------------------------------------------------174Список використаних джерел ----------------------------------------------------178Додатки --------------------------------------------------------------------------------207
ВСТУП
Особливістю дисертаційного дослідження є розробка теоретичних основ розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами, побудова методики розслідування даного виду злочинів. Відсутність криміналістичної методики, складність розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами обумовили обрання теми наукового дослідження.
Актуальність теми. Сучасний етап розвитку державності в Україні характеризується серйозними труднощами на шляху становлення ринкових відносин в економіці країни. Особливу роль у переході до ринкових відносин відіграє кредитно-фінансова система, яка покликана служити стабілізатором господарських процесів за рахунок здійснення міжрегіонального та міжгалузевого перерозподілу грошового капіталу. Широке впровадження в господарські відносини операцій з кредитування є однією з умов нормального розвитку економіки держави. Однак корінні зміни у роботі банківської системи, послаблення державного контролю та цілий ряд інших причин соціального і правового характеру призвели до появи нових, раніше невідомих, суспільно небезпечних форм економічної поведінки. Особливе місце серед них займає шахрайство з фінансовими ресурсами.
Розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами пов'язано із значним обсягом роботи, специфічністю умов розслідування, необхідністю проведення комплексів оперативно-розшукових заходів та слідчих дій. Однак, як показує практика, оперативні та слідчі працівники не завжди володіють необхідними знаннями для успішного виявлення і розслідування даного виду злочинів. Відсутність упорядкованих, систематизованих відомостей про особливості розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами також не сприяє ефективній боротьбі зі злочином. У той же час злочинці, які вчинюють даний злочин, як правило, добре орієнтуються у банківському, податковому законодавстві, мають пізнання в бухгалтерському обліку й особливостях зовнішньоекономічної діяльності, крім того, існують корупційні зв'язки з банківськими працівниками, державними службовцями різних рівній - все це дозволяє приховувати злочинну діяльність і чинити протидію розслідуванню.
На сьогодні питання розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами не знайшли достатніх розробок в криміналістичній теорії. Тому виникла необхідність у проведенні наукового дослідження, пов'язаного з проблемами боротьби із шахрайством з фінансовими ресурсами, розробкою його криміналістичної характеристики, побудовою методики розслідування даного виду злочинів і наданні практичних рекомендацій працівникам правоохоронних органів.
Викладені обставини, а також відсутність належного опрацювання даних проблем у криміналістиці обумовили вибір та актуальність теми наукового дослідження.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертація виконана згідно з планом наукових досліджень кафедри криміналістики Національної юридичної академії України імені Ярослава Мудрого і є складовою частиною цільової комплексної програми "Проблеми вдосконалення організації і діяльності суду та правоохоронних органів в умовах формування соціальної правової демократичної держави" (номер держреєстрації 0186. 0. 099031).
Мета і задачі дослідження. В дисертації поставлено за мету на підставі вивчення, аналізу та узагальнення судово-слідчої практики розробити методику розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами.
Відповідно до поставленої мети визначені основні завдання дисертаційного дослідження:
1) виявити криміналістичні особливості шахрайства з фінансовими ресурсами, які відрізняють цей вид злочинів від інших, суміжних з ним кримінальних діянь;
2) визначити і розробити елементи криміналістичної характеристики шахрайства з фінансовими ресурсами;
3) виділити і класифікувати способи вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами;
4) запропонувати характеристику особи злочинця, яка вчинює даний вид злочину;
5) вивчити обстановку вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами;
6) виділити і класифікувати типові сліди вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами;
7) розробити рекомендації щодо організації та планування розслідування злочинів цієї категорії;
8) визначити оптимальні початкові слідчі дії та особливості їх проведення;
9) встановити слідчі ситуації, які виникають при розслідуванні шахрайства з фінансовими ресурсами, визначити їх типовий характер;
10) розробити типові слідчі версії, які висуваються на початковому етапі розслідування і надати їх класифікацію;
11) сформувати типові тактичні операції, спрямовані на вирішення завдань розслідування шахрайства з фінансовими ресурсами.
Об'єктом дослідження виступає діяльність: 1) злочинців при вчиненні шахрайства з фінансовими ресурсами; 2) оперативних та слідчих органів по виявленню та розслідуванню даної категорії злочинів.
Предметом дослідження є механізм вчинення шахрайства з фінансовими ресурсами та особливості його виявлення і розслідування на початковому етапі досудового слідства.
Методи дослідження. Методологічну основу дисертації становлять положення теорії пізнанн