РОЗДІЛ 2
ДОСЛІДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ ТА ПРОЦЕСІВ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ ПЛАНІВ
2.1. Аналіз тенденцій розвитку фінансової діяльності банків України
Забезпечення фінансової стійкості банків - необхідна умова ефективного функціонування економіки України. Але банк як комерційне підприємство зацікавлений у найбільш прибутковому вкладенні наявних грошових ресурсів [70, с. 35]. Прагнення до максимізації прибутку зумовлює вкладення коштів в операції, що мають підвищений ступінь ризику. Отже, банк, здійснюючи певні операції, може зазнати ризику втрат та банкрутства. Класичне поняття про банківську систему виходить з існування трьох головних критеріїв, які повинні враховувати банки при розгляді проблеми ризику: ліквідності, рентабельності та надійності. Зважаючи на це, проблеми ефективного управління банківською діяльністю необхідно досліджувати з позицій можливості банків досягти динамічного стану фінансової стійкості та підтримувати оптимальні позиції на шкалі "прибуток-ризик". Такий підхід є нетрадиційним для вітчизняної школи фінансового управління банком, у розвинутих країнах він також недостатньо відпрацьований.
У проведенні комплексного аналізу розвитку проблем фінансової діяльності банків України доцільно виділити такі напрямки: аналіз показників монетарної та банківської статистики; аналіз активів та пасивів банків; аналіз ліквідності, достатності капіталу та рентабельності банківської діяльності [100, с. 128].
Розглянемо основні напрямки аналізу результатів фінансової діяльності стану банківської системи України в цілому та окремих її суб'єктів за результатами діяльності з 2001 по 2006 рр.
Першим напрямком аналізу є дослідження основних показників монетарної і банківської статистики. Процеси, що відбуваються в економічній, соціальній і політичній сферах України, мають безпосередній вплив на стан банківської системи країни. Наведемо деякі показники грошово-кредитного ринку і банківської статистики (табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Основні показники розвитку грошово-кредитного ринку
України, млрд. грн [202]
01.01.200301.01.200401.01.200501.01.2006Зміни за 2005 рік, %Готівкові кошти поза банками (М0)26,4233,142,360,242,3Грошова база30,8240,153,882,853,9Грошова маса (М1)64,8595,0125,8194,854,8Депозити фізичних осіб: 19,3232,341,773,375,8у тому числі в нац. валюті 11,318,822,242,290,1Депозити юридичних осіб18,6329,041,559,743,9Кредитні вкладення банків42,067,888,6143,461,9
Дані табл. 2.1 свідчать, що за період з 1.01.2003 року по 1.01.2006 року готівкові кошти (М0) збільшились майже в 2,3 рази, грошова база збільшилась в 2,8 рази, грошова маса (М1) також збільшилась у 3 рази. Депозити фізичних, юридичних осіб та кредитні вкладення в економіку збільшились відповідно в 3,8; 3,2 та 3,4 рази.
За даними табл. 2.1 станом на 1 січня 2005 р. грошова маса складала 125,8 млрд. грн, грошова база - 53,8 млрд. грн, готівкові кошти поза банками - 42,3 млрд. грн/ При цьому депозити фізичних осіб у національній валюті становили 41,7 млрд. грн, депозити юридичних осіб - 41,5 млрд. грн, кредитні вкладення банків - 88,6 млрд.. грн (у тому числі у національній валюті - 51,2 млрд. грн). За 2005 р. ці показники зазнали таких змін: грошова маса складала 194,8 млрд. грн, грошова база - 82,8 млрд. грн, готівкові кошти поза банками - 60,2 млрд. грн. При цьому депозити фізичних осіб у національній валюті становили 42,2 млрд. грн, депозити юридичних осіб - 59,7 млрд. грн, кредитні вкладення банків - 143,4 млрд. грн (у тому числі у національній валюті - 81,3 млрд. грн).
Таким чином монетарна база у 2005 р. збільшилась на 53,9 % - до 82,8 млрд. грн, грошова маса - на 54,8 %, до 194,8 млрд. грн. Таке збільшення грошової маси (з рахунком відновлення депозитів після кінця 2004 р.) було адекватно процесам, які відбувалися в реальному секторі економіки, та не провокувало прискорення інфляційних процесів.
Наступним напрямком аналізу результатів діяльності банківського сектору є аналіз тенденцій розвитку активних та пасивних операцій банків, так як вони створюють основу їх прибуткової діяльності. Слід відмітити, що економічне зростання упродовж періоду, що аналізується, супроводжувалося відповідним зростанням попиту на базові послуги банків.
Таблиця 2.2
Основні показники діяльності банків України, млн. грн [202]
ПоказникиС т а н о м н а 1 с і ч н яЗміни за 2005 рік, %
2001
2002
2003
2004
2005
2006Балансовий капітал650779159983128821842125415,738,0Загальні активи398665078567774105538141497222934,234,1Чисті активи311294759163836100234134348213934,959,2Кредитний портфель2363732097467367344297197153836,858,3Зобов'язання банків30622396765391387352115926188245,162,4Фінансовий результат- 305326858271263240890,7
З початку 2001 р. балансовий капітал діючих банків збільшився майже в
4 рази і становив на 01.01.2006 р. 25 415,7 млн. грн.. Зростання капіталу банків відбулося за рахунок збільшення їх статутного капіталу, результатів фінансової діяльності і залучення субординованого боргу.
Балансовий капітал банків на 1.01.2006 р. мав таку структуру: статутний капітал складав 62,7 % капіталу, результат минулих років - 4,4 %, результати переоцінки основних засобів та нематеріальних активів - 9,9 %, результат поточного року - 9,4 %, резервний фонд - 11,5 %, емісійні різниці - 2,1 %. Збалансоване зростання активів та покращення їх структури і якості - це необхідна умова стабільного функціонування і розвитку банків. З початку 2001 р. чисті активи (загальні активи за мінусом сформованих резервів за активними операціями) збільшились на 182805,9 млн. грн або майже у 7 раз і становили 213934,9 млн. грн Загальні активи збільшились на 183062,2 млн. грн або в 5,6 рази (за 2005 р. - на 81437 млн. грн або на 34,1 %) і складали 222934,2 млн. грн, в т. ч. активи нерезидентів - 5,5 %. Зростання