розділ 2.1) коефіцієнти. Як бачимо з табл.3.7 (додаток
К.1), питома вага доходів від кредитних операцій в загальній сумі доходів
коливається в Промінвестбанку від 40,13% до 52% на кінець періоду. Даний
коефіцієнт розраховується за формулою 2.3. Коефіцієнт менше 50% від загальних
доходів можна пояснити тим, що значну кількість процентних доходів приносять
операції з філіалами – продаж і купівля кредитних ресурсів, а також операції з
цінними паперами. Промінвестбанк має велику систему своїх філіалів по всій
території України. Для даного банку збільшення в 2001 році процентних доходів
за кредитами можна пояснити зменшенням питомої ваги процентних доходів від
операцій з філіями, від розрахункових операцій і збільшенням питомої ваги
доходів від надання кредитів юридичним і фізичним особам, банкам з 66,3% до 79%
у 2001 році у загальній сумі процентних доходів (табл.3.7).
Коефіцієнти 2.4, 2.5, 2.6 показують доходність кредитних операцій банку. За
даними табл.3.7 коефіцієнт доходності №1 зростає. За 2001 рік за І квартал він
становив 2%, за ІІ квартал – 6%, за ІІІ квартал – 11%. 2000 рік ті ж самі
квартали принесли 2%, 4% і 7% відповідно. Споглядається нарощення доходності
кредитних операцій банку по відношенню до середніх активів.
Коефіцієнт доходності №2, тобто доходність в залежності від вкладених в
економіку кредитів, зменшується в Промінвестбанку спочатку з 33% на кінець 1998
р. до 27% на кінець 1999 р. та до 19% на кінець 2000 року. Причинами зменшення
коефіцієнта стало не збільшення суми проблемних позик (за період з 01.01.1999
р. по 01.10.2001 р. їх сума зменшилася з 472,29 млн.грн. до 189,9 млн.грн.), а
зменшення процентних доходів за кредит. За 1999 рік сума отриманих доходів за
кредитами зменшилася на 16% (з 477,87 млн.грн. до 401,32 млн.грн.), загальна
сума доходних кредитів збільшилася на 4% (з 1434,15 млн.грн. до 1499,44
млн.грн.); за 2000 рік сума доходів зменшилася на 7% (з 401,32 млн.грн. до
374,7 млн.грн.), а сума доходних кредитів збільшилася на 30% (з 1499,44
млн.грн. до 1949,4 млн.грн.). Таким чином зростання кредитного портфеля
перевищує зростання доходності цього ж портфеля.
Лише на кінець періоду коефіцієнт 2.5 виріс на 1% (14% на 01.10.2000 р. та 15%
на 01.10.2001 р.). Про це свідчить збільшення доходів за кредитами на 62% на
кінець ІІІ кварталу 2001 року по зрівнянню з попереднім роком (з 263,91
млн.грн. до 426,4 млн.грн.), збільшення доходних кредитів відбулося на 53% (з
1844,6 млн.грн. по 2830,8 млн.грн.). Таким чином, зменшення даного коефіцієнта
за 1999-2000 роки пояснюється зменшенням процентної ставки за всіма видами
кредитів, що привело до зменшення загального обсягу процентних доходів при
стабільному зростанні суми наданих кредитів, що приносять доход.
Для вивчення ефективності кредитної діяльності важливо оцінити портфель
проблемних кредитів. З табл.3.7 видно, що коефіцієнт проблемних кредитів, тобто
відношення кредитів як з простроченою сумою основного боргу, так і з сумою
процентів до загальної суми наданих кредитів, зменшився у АКБ “Промінвестбанку”
за період дослідження з 33% до 7%. Це є позитивним результатом для банку по
відношенню до поліпшення якості кредитного портфелю.
Найважливий з аналізу прострочених позичок коефіцієнт доходності цих позик
(коефіцієнт 2.7) має тенденцію, аналогічну руху коефіцієнта доходності
кредитних операцій №2. Коефіцієнт на протязі 1999-2000 року мав нижчі показники
ніж на кінець 1998 року (з 31% на 01.01.99 до 18% на 01.10.01) внаслідок
зменшення як суми отриманих прострочених процентів, а особливо зменшення суми
прострочених позичок. Лише на останню дату періоду (01.10.01) коефіцієнт виріс
на 3% по зрівнянню з попереднім роком (01.10.00), що характеризує збільшення
оплати прострочених процентів позичальниками на фоні стабільного зменшення
неповернених кредитів.
Коефіцієнт дохідності інших активів, що приносять відсотковий доход (2.8). Якщо
порівняти даний коефіцієнт з коефіцієнтом доходності кредитних операцій №2, то
інші активи (цінні папери, розрахункові операції, операції з філіями) до
середини 2001 року були менш доходні, ніж кредитні операції. Наприклад, на
01.01.01 коефіцієнт 2.5 дорівнював 19%, а коефіцієнт 2.8 – 9%. Але з 01.07.2001
року інші активи, що повинні приносити банку відсотковий доход, виявилися більш
окупними, ніж кредитні операції. Цінні папери і інші активи принесли 13% доходу
на 01.07.2001 р. та 17% доходу на 01.10.2001 р., тоді як кредитні операції
принесли 8% і 15% відповідно на ті ж дати. Ці розрахунки дають підстави
замислитися над подальшим рухом обох коефіцієнтів, особливо над коефіцієнтом
доходності кредитних операцій №2, який втрачає свої позиції, і відповідно
свідчить про зменшення доходу за кредитами в абсолютній сумі, на відміну від
відсоткового доходу за іншими активами.
Аналіз прибутковості і рентабельності кредитних операцій банку.
Даний аналіз проводиться за системою коефіцієнтів, представлених в табл.2.6.
Побудова табл. 3.8 дає змогу визначити виконання коефіцієнта чистого спреду для
досліджуваного банку. Як бачимо з цієї таблиці, Промінвестбанк по коефіцієнту
чистого спреду загального не виконав норматив 1,25% 01.04.1999 та 01.04.2000
(відповідно 0,40% і 1,15%). Порівняння коефіцієнтів на початок поточного
кварталу з початком того ж кварталу попереднього року дає можливість
Таблиця 3.8
Аналіз коефіцієнтів чистого спреду
Коефіцієнти
Дата
Чистий процентний спред загальний
Чистий спред за операціями з клієнтами та міжбанківськими операціями
Чистий посередницький спред
Значення у %
Відхилення від поперед
нього звітного періоду
Значення у %
Відхилення від поперед
нього звітного періоду
Значен
ня